IkeIkze

W przypadku zmiany kwalifikacji oszczędzającego na IKZE pod względem limitu dokonywanych wpłat w okresie sprawozdawczym, należy wykazać wpłaty na IKZE oszczędzającego wyłącznie w jednej z dwóch pozycji:
- „OsobyArt8Ust6Ustawy” (IKZE na które dokonały wpłat osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą) albo
 - „OsobyInneNizArt8Ust6Ustawy” (IKZE, na które dokonały wpłat osoby, które nie prowadzą pozarolniczej działalności gospodarczej)
w zależności od limitu wpłat według którego jego środki zostały rozliczone na koniec okresu sprawozdawczego.

Przykład 1. W sytuacji, gdy w danym okresie sprawozdawczym oszczędzający kolejno:
- dokonał wpłat na IKZE jako osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą, a wartość wpłat przekroczyła limit właściwy dla posiadaczy IKZE nieprowadzących pozarolniczej działalności gospodarczej;
 - zawiesił prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej;
IKZE należy zakwalifikować jako IKZE, na które dokonały wpłat osoby prowadzące pozarolniczą działalność.

Przykład 2. W sytuacji, gdy w danym okresie sprawozdawczym oszczędzający kolejno:
- dokonał wpłat na IKZE o wartości nie wyższej niż limit właściwy dla właścicieli IKZE nieprowadzących pozarolniczej działalności gospodarczej;
 - zgłosił prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej i dokonał wpłaty w ten sposób, że suma wpłat była wyższa niż limit właściwy dla posiadaczy IKZE nieprowadzących pozarolniczej działalności gospodarczej;
IKZE należy zakwalifikować jako IKZE, na które dokonały wpłat osoby prowadzące pozarolniczą działalność.